來源：廣州陽溢財(cái)稅 發(fā)布時(shí)間：2026-06-25
很多老板做賬、報(bào)稅時(shí)，經(jīng)常聽到進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，搞不懂兩者區(qū)別和用處。其實(shí)這兩個(gè)概念只針對增值稅，邏輯非常簡單，看完這篇零基礎(chǔ)也能秒懂。
增值稅的本質(zhì)：只對企業(yè)賺的差價(jià)交稅。
進(jìn)貨、花錢產(chǎn)生的稅叫進(jìn)項(xiàng)稅；賣貨、收錢產(chǎn)生的稅叫銷項(xiàng)稅。
企業(yè)最終要交的增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
定義：企業(yè)采購原材料、商品、服務(wù)，付款時(shí)付給供應(yīng)商的增值稅。
通俗理解：你花錢拿貨，別人收你的稅，這部分稅可以留著抵扣，相當(dāng)于稅務(wù)局暫時(shí)欠你的額度。
舉例：你進(jìn)貨花10000元，對方開專票，其中稅額900元，這900元就是你的進(jìn)項(xiàng)稅額。
定義：企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)，收款時(shí)向客戶收取的增值稅。
通俗理解：你賣貨賺錢，向客戶收的稅，這是你需要上交給稅務(wù)局的稅款。
舉例：你把進(jìn)貨的商品賣出20000元，開具發(fā)票，其中稅額1800元，這1800元就是你的銷項(xiàng)稅額。
承接上面例子：
本期銷項(xiàng)稅額：1800元
本期進(jìn)項(xiàng)稅額：900元
本期應(yīng)交增值稅 = 1800 - 900 = 900元
簡單說：賺的差價(jià)對應(yīng)的稅，就是你最終要交的稅。
一般納稅人：正常抵扣，用「銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)」交稅，所以必須拿進(jìn)項(xiàng)專票，少拿票就多交稅。
小規(guī)模納稅人：不抵扣進(jìn)項(xiàng)，沒有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)抵扣邏輯，直接按固定征收率交稅，這也是兩類納稅人最大的區(qū)別之一。
1、進(jìn)項(xiàng)是買出來的，銷項(xiàng)是賣出來的；
2、想要少交稅，合規(guī)前提下盡量取得足額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，抵扣銷項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)=進(jìn)貨墊付的稅（可抵扣），銷項(xiàng)=銷售代收的稅（需上繳），兩者差額就是企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅。
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