來源：廣州陽溢財稅 發布時間：2026-07-02
了解完進項、銷項稅額，很多老板會疑惑：如果進貨的稅比賣貨的稅多，多出來的稅去哪了？這就引出了留抵稅額。
一句話通俗總結：留抵稅額，就是企業沒抵扣完、可以留到以后繼續用的進項稅額。
我們都知道增值稅公式：應交增值稅=銷項稅額－進項稅額
正常經營時，賣貨收入多，銷項＞進項，企業需要交稅。
但遇到這幾種情況，就會產生留抵：
- 企業前期初創、大量采購設備、囤貨，進項稅非常大
- 當期銷量少、開票少，銷項稅很低
此時 進項稅額 ＞ 銷項稅額，抵扣不完的剩余進項稅，就變成了留抵稅額。
某企業當月：進項稅額10000元，銷項稅額6000元
可抵扣金額不足以消耗全部進項，當月不用交增值稅
剩余未抵扣：10000－6000 = 4000元（留抵稅額）
這4000元不會作廢，可以結轉到下個月、下個季度繼續抵扣稅費。
1、結轉抵扣：后期企業銷項變多，可用留抵稅額抵減應交增值稅，少交稅；
2、留抵退稅：符合國家政策條件的企業，可申請將這筆留存稅額，以退稅形式退回企業賬戶，盤活現金流。
1、僅一般納稅人有留抵稅額，小規模納稅人不抵扣進項，無留抵概念；
2、留抵稅額是企業的“隱形資產”，不會過期作廢；
3、只有真實合規的進項發票，才能形成有效留抵稅額。
留抵稅額 = 沒用完的進項稅，是企業暫時存在稅務局、可以后抵稅或申請退回的稅款。
關鍵詞：留抵稅額
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